随着数字经济的蓬勃发展，税收征管体系也迎来了重大变革。自2024年12月1日起，我国正式推广应用全面数字化电子发票（简称“数电发票”），这标志着税收征管数字化转型进入了全新阶段。数电发票的推广不仅提升了纳税人发票使用的便捷性与安全性，同时也为税务机关打造了更精准、高效的税收征管模式。

1. 数电发票推广，企业面临变革新态势

数电发票的全面普及，对企业经营管理带来了以下四大变革新态势：

管理模式之变：从“票”到“数据”的重心转移，企业需要适应以数据为核心的管理模式。

发票归档革新：财务入账依据从传统的纸质凭证全面转向电子数据，提高了档案管理的效率与安全性。
以数驱动：企业应以数电发票管理为核心指引，优化发票管理流程，乘数电发票东风。

2. 以数治税，锚定企业发票管理新航标

在数电发票全面推广的背景下，“以数治税”成为企业数电发票管理的核心指引。这一理念在多维度展现出其关键意义：

优化发票管理流程：企业应乘数电发票东风，优化发票管理流程，提升管理效能。

3. 安全合规，企业税务管理的新要求

数电发票的推广和“以数治税”的实施，对企业的安全合规提出了新的要求：

法律法规合规：企业需遵守适用于其业务的法律法规，如数据保护法、网络安全法等。
安全培训合规：企业需对员工进行安全培训和意识提高，确保他们了解安全合规的重要性和遵守相应的规定。
安全事件响应合规：企业需制定相应的安全事件响应计划，并定期测试和演练，以确保能够及时响应和处理安全事件。

 4. 数电发票对企业的影响及应对策略

数电发票不仅仅是发票上更新的变化，也是税务征管系统上的一个变革。企业需要从财税工作出发，提高自身的税务合规水平及意识。企业应考虑优化管理流程，以降低税务风险，包括全管理流程协同化和强化合规风险管控。

综上所述，数电发票的推广和“以数治税”的实施，对企业而言既是挑战也是机遇。企业需要适应新的税收征管模式，加强内部管理，提高税务合规水平，以确保在数字化浪潮中稳健前行。

这9种避税行为查到必罚！

一、隐瞒收入

有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！

金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！

三种情况，会被重点监管

（1）任何账户的现金交易，超过5万；

（2）公户转账，超过200万；

（3）私户转账超过20万（境外）或50万（境内）；

二、虚列成本

主营成本长期大于主营收入，如：

（1）公司没有车，却存在大量的加油费；

（2）差旅费、会议费、咨询费等异常；

（3）工资多申报或少申报；

（4）买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；

（5）计提了费用却迟迟没有发票等等

这些都是严查的重点。

三、买发票

有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。

且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。

即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。

四、对开发票、环开发票

对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。

用上述方法“避税”的企业，要注意了，一旦被查，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，还要面临巨额罚款，真真是得不偿失！

五、故意用现金/个人卡发工资

有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？

注意以下9类交易容易被稽查

六、用现金收支货款

有些企业自认为很聪明，虚开发票，对方不打款，直接填写收据入账，自认为账都做平了，就万事大吉！我就很好奇你账上的钱是怎么平掉的，用现金发工资还是用现金平借款？

一旦被查，频繁用现金收支款或存在大额现金收支款，这就不只涉及虚开发票了，还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题，罚款必不可少，责任人还有可能锒铛入狱。

七、到处找发票抵税

有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。

比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？

八、大量员工个税零申报

有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！

九、代缴社保

一些企业为了少缴税，就帮人代缴社保，一是，企业可以光明正大的做工资抵税（代缴社保人的工资一般采用现金形式平账）；二是，代缴社保还可以收点手续费。

在这我只能说，一旦被查，不但涉嫌偷税，还涉嫌骗保，那时候不仅仅是罚款那么简单了，还会面临刑事处罚。

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